اظهارنامه ارزیابی در EFQM قسمت ششم

رويكرد :
صدور اسناد حسابداري مي بايستي بعد از مميزي مدارك و سوابق با رعايت كليه قوانين و مقررات مالي از جمله قانون محاسبات عمومي ، قانون مالياتهاي مستقيم ، قانون بودجه ، بخشنامه هاي سازمان برنامه و بودجه ، بخشنامه هاي وزارت نيرو و دستورالعمل ها و آئين نامه ها (آئين نامه معاملات ) صورت پذيرد و نحوه تحرير دفاتر قانوني بايد بطورماهانه تا پايان پانزدهم ماه بعد انجام تا امكان تهيه تراز آزمايشي ميسرگردد .
صورتهاي مالي طبق قانون تجارت و قانون مالياتهاي مستقيم بايد هر ساله در پايان تيرماه سال بعد به همراه اظهارنامه مالياتي به حوزه مالياتي مربوطه تسليم و طبق دستورالعمل اجرايي شركت توانير صورتهاي مالي بايد براساس نمونه ارائه شده تا تاريخ بيستم ارديبهشت ماه سال بعد پس از تصويب هيأت مديره شركت به بازرسي و حسابرسي قانوني جهت بررسي و ارائه اظهار نظر تحويل و گزارش حسابرسي مستقل به انضمام صورتهاي مالي و يادداشتهاي پيوست به مجمع عمومي شركت ارسال مي گردد .
جهت محاسبه و پرداخت حقوق و دستمزد كاركنان طبق قوانين و مقررات و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي مالي عمل خواهد شد . صورتحسابهاي فروشندگان و پيمانكاران طبق قراردادهاي منعقده براساس وصول اسناد لازم پس از تأييد دستگاه اجرائي و تطبيق با ضوابط و قوانين جاري شركت به ذينفعان پرداخت مي گردد . پرداخت كسورقانوني طبق قانون مالياتهاي مستقيم و قوانين بيمه و دستورالعمل ها و بخشنامه هاي مالي مي بايستي در موعد مقرر و در زمانهاي قانوني پرداخت شود .
درآمد فروش انرژي مي بايستي هر ماهه طبق ليستي كه از امور انفورماتيك اخذ مي شود و حق انشعاب و درآمدهاي متفرقه هم طبق اعلاميه هاي بانكي واريزي مشتركين شناسائي و اسناد مربوطه صادر گردد . وجوه از بابت فروش انرژي و حق انشعاب و درآمدهاي متفرقه در حساب هاي غير قابل برداشت اختصاص شركت در بانك ملي واريز و بعد به حسابهاي خزانه منتقل و با درخواست وجه ، وجوه مذكوراز طريق خزانه به حسابهاي قابل برداشت شركت واريز مي گردد .
كنترل و تطبيق صورتحسابهاي بانكي با دفاتر مالي شركت هردوماه يكبار صورت خواهد گرفت . تطبيق حسابهاي دريافتني و پرداختني مي بايستي طبق برنامه زمانبندي شركت توانيردر تاريخهاي تعيين شده صورت پذيرد . كليه خريدهاي شركت مي بايستي قبل و بعد از خريد توسط قسمت اعتبارات تامين اعتبار گردد.
كنترلهاي داخلي بر فرآيند هاي مالي مي بايستي اعمال گردد  بطوريكه تهيه ، رسيدگي و تصويب اسناد مالي بطور مجزا و كليه اسناد مالي توسط ذيحساب يا معاون ايشان تأييد و امضاء مي گردد .
كليه بخشنامه ها ، دستورالعمل ها ومكاتبات مي بايستي توسط امور و قسمتهاي ذيربط و اسناد مالي بطور متمركز در قسمت بايگاني نگهداري شود .
قيمت گذاري اسناد انبار و انبارگرداني ساليانه موجودي كالا و اموال و نگهداري و بركناري دارائي هاي ثابت مشهود مي بايستي با رعايت روش متحد الشكل حسابداري برق و براساس دستورالعمل ها و آئين نامه هاي مربوطه كه از جانب توانير ابلاغ گرديده عمل شود .
اموال شركت با توجه به محل استقرار و نگهداري مي بايستي در پايان سال توسط جمعدار اموال صورتبرداري عيني و با دفاتر مالي مطابقت داده شود . محاسبه قيمت تمام شده برق با توجه به روش متحد الشكل حسابداري برق و رعايت استانداردهاي حسابداري صورت پذيرد .
صورت وضعيت دستور كارهاي انجام شده بايد پس از تأييد مجريان به امور مالي ارائه كه براساس روش متحد الشكل حسابداري كه از جانب توانير تعيين شده به حسابهاي طبقه بندي شده  اموال و تأسيسات ثبت گردد .
براساس نامه شماره 1260/24211  مورخ 5/5/83  شيوه مستند سازي اموال غير منقول از توانير به شركت با فرمتهاي مربوطه ابلاغ گرديده .
گزارشهاي مالي مورد نياز جهت ذينفعان درون و برون سازماني با تشخيص مديريت مالي ، ارائه خواهد شد . تهيه و ارائه گزارشهاي تحليلي حسابداري مديريت در گزارش هيأت مديره به  مجمع تهيه و ارائه ميگردد .
همه ساله گزارش حسابرسي مستقل وبازرسي قانوني درمورد گزارشهاي مالي ارائه و مي بايستي در مورد بندهاي مورد نظر پاسخ نامه تهيه گردد . مديريت شركت با توجه به گزارش ها و تجزيه و تحليل هاي  انجام شده نسبت به تصميم گيري در رابطه با كنترل هزينه ها –افزايش نقدينگي و جلوگيري از ضايعات غير عادي صورت مي پذيرد . سرمايه گذاري در طرحهاي عمراني از بابت ايجاد و توسعه شبكه هاي انتقال و توزيع و توسعه و تكميل نيروگاهها صورت ميگيرد و در چارچوب قانون برنامه چهارم توسعه در هنگام عقد قرارداد توجيهات اقتصادي و اجتماعي طرح اعمال مي گيرد .يك نسخه از صورتهاي مالي و يادداشتهاي پيوست و گزارشهاي حسابرسي و پاسخ آن در امور تمركز حسابها قسمت دفترداري نگهداري مي شود .
استقرار :
معيارهاي مطرح شده در رويكرد به شرح زير استقرار يافته است .
معيارهاي مذكور از سال 82  بطور كامل در شركت برق منطقه اي مستقر گرديده كليه اسناد حسابداري بعد از بررسي و مميزي به تأييد تهيه كننده ، رسيدگي كننده و كنترل نهايي توسط مدير مربوطه تأييد و نسخه دوم آن جهت ثبت در سيستم مكانيزه دفترداري ارسال مي گردد . دفاتر قانوني بطور ماهانه تا پايان پانزدهم ماه بعد انجام و تهيه تراز آزمايشي تهيه مي گردد .
تراز آزمايشي ساليانه و انجام اصلاحات لازم و رسيدگي حسابها طبق برنامه زمانبندي شده شركت توانير صورت گرفته و صورتهاي مالي طبق فرمت ارائه شده تهيه و به تصويب هيأت مديره رسيده و تحويل بازرسي و حسابرسي قانوني داده شد.
محاسبه و پرداخت حقوق و دستمزد پس از دريافت اطلاعات و احكام كاركنان از ادارات درون و برون سازماني طبق قوانين موجود هر ماهه بصورت منظم و در زمانهاي مقرر انجام مي پذيرد .
رسيدگي و بررسي صورتحسابهاي فروشندگان و پيمانكاران طبق قوانين و مقررات انجام و جهت تأمين اعتبارو صدور چك به قسمتهاي ذيربط ارسال مي گردد .
پرداخت كسور قانوني طبق قوانين و مقررات در زمانهاي قانوني پرداخت مي گردد . اسناد درآمد فروش انرژي همه ماهه طبق ليست فروش صادرو حق انشعاب و درآمدهاي متفرقه با دريافت اعلاميه هاي واريزي اسناد مربوطه صادر مي گردد . اسناد وصولي مربوط به درآمد فروش انرژي در پايان هر ماه صادر مي گردد و اسناد كليه وجوه درآمد و انشعاب كه به خزانه منتقل و از خزانه به حسابهاي قابل برداشت شركت منتقل مي گردد برابر اعلاميه هاي بانكي صادر مي گردد .
كنترل و تطبيق صورتحسابهاي بانكي با دفاتر مالي شركت هر دو ماه يكبار توسط اداره رسيدگي به حسابهاي بانكي تهيه و مغايرات طبق فرمهاي تطبيق بانكي موجود جهت صدور اسناد اصلاحي به قسمتهاي ذيربط ارسال مي گردد .
تطبيق حسابهاي دريافتني و پرداختني طبق برنامه زمانبندي شده در تاريخ هاي تعيين شده صورت مي پذيرد . كليه خريدهاي شركت قبل و بعد از خريد توسط قسمت اعتبارات كنترل و تأمين اعتبارمي گردد .
كنترلهاي داخلي بر فرآيندهاي مالي اعمال مي گردد و اسناد مالي از تهيه ، رسيدگي و تصويب آن بطور مجزاو كليه اسناد مالي به تأييد و امضاء ذيحساب يا معاون ايشان مي رسد .

كليه بخشنامه ها ، دستورالعمل ها و مكاتبات توسط امور و قسمتهاي ذيربط نگهداري و اسناد مالي بطور متمركز در قسمت بايگاني اسناد نگهداري مي شود .
حسابداري انبارو اموال و تأسيسات براساس سيستم مكانيزه انجام مي گيرد و كليه مغايرتها و محاسبات استهلاك اموال براساس آن انجام مي پذيرد .
صورت وضعيت ارسالي از مجري به واحد بهره بردار براساس نوع تجهيزات و اموال مصرفي طبقه بندي و جهت ثبت و محاسبه ميزان استهلاك ساليانه در زير سيستم هاي موجود ثبت و نگهداري مي شود .
براساس دستورالعمل هاي مستند سازي اموال غير منقول كميته مستند سازي در شركت تشكيل و اقدام لازم در حال انجام است .
محاسبه قيمت تمام شده برق بر اساس سيستم متحد الشكل مالي برق به هزينه هاي توليد ، انتقال ، توزيع و فروش و عمومي و اداري تقسيم و مجموع هزينه هاي توليد و انتقال بهاي تمام شده  توليد را تعيين مي نمايد .
ارزيابي و بازنگري :
با توجه به ناكارآمد بودن سيستم مكانيزه موجود و يكپارچه نبودن آن در قسمتهاي مختلف و حتي نداشتن سيستم مكانيزه در بعضي قسمتها جهت اصلاح و بازنگري سيستم مكانيزه جامع مالي جديد از سال 84 نصب و راه اندازي گرديد كه با اين سيستم ثبت اسناد توسط تهيه كننده سند انجام مي گيرد كه از تأخير ثبت اسناد در سيستم قبلي جلوگيري در نتيجه تهيه تراز آزمايشي بلافاصله ميسر مي باشد . سيستم جديد باعث سرعت در ثبت اسناد فروش و اسناد وصولي مي شود همچنين تهيه گزارشهاي متنوع و صورتهاي مالي با اين سيستم انجام مي پذيرد كه قبلاً بصورت دستي انجام مي گرفت .
در قسمت حقوق و دستمزد كاركنان جهت كاهش ميزان مراجعات كاركنان اقدام به تغيير فيش حقوق و فرم پيرول گرديد .
اسناد صادره پس از ثبت در سيستم مكانيزه توسط قسمت تمركز حسابها در پايان هر قرارداد و پايان ماه بررسي و كنترل شده و در صورت بروز هر گونه مغايراتي نسبت به رفع آن اقدام مي شود .
شركت در نظر دارد جهت اصلاح رويه موجود و كاهش مغايرات في ما بين با شركتها در طي دوره هاي كوتاه مدت تطبيق هاي لازم صورت گيرد.
پس از صورتبرداري ساليانه از  اموال و انبار براساس گزارشات اخذ شده از سيستم مكانيزه مغايرتهاي موجود رسيدگي و اعمال      مي گردد . مراجعه و تطبيق اموال غير منقول منعكس شده در دفاتر مالي با كليه اموال غير منقول مشاهده شده مورد ارزيابي و بازنگري قرار مي گيرد .
با استفاده از مستند سازي اموال غير منقول وضعيت اين دارائي ها مشخص مي گردد .
واژه های مرتبط: ایزو، گواهینامه ایزو ، استاندارد ایزو ، شرکت گواهی دهنده ایزو ، مشاوره ایزو ، مشاور ایزو، اخذ ایزو،ایزو 9001 ، الزامات ایزو